Rozhovor s Michaelom Meislerom, globálnym daňovým vodcom EY v oblasti blockchainu

Väčšina kryptomeny, ktorú investor neradi počuje, obsahuje dve slová – dane z kryptomeny. Pre väčšinu investorov sú kalné vody daní z kryptomeny jedinou bolesťou hlavy, pokiaľ ide o registráciu.

Coincentral sa dostal na pohovor, aby pomohol prelomiť súčasný stav daní z kryptomien Ernst & Mladý líder v globálnej daňovej oblasti blockchain Michael Meisler. Meisler nielenže poskytol silné rady, ktoré vám pomôžu podať žiadosť, keď príde daňová sezóna, ale poskytol aj svoje úvahy o budúcnosti odvetvia kryptomien a blockchainu. Užite si to!

Rozhovor s Ernstom & Young’s Michael Meisler

Ako daňová reforma z roku 2018 ovplyvnila odvetvie kryptomien?

Je potrebné povedať, že zákon o daňových škrtoch a pracovných miestach (TCJA) ovplyvnil mnoho priemyselných odvetví vrátane odvetvia kryptomien. Daňová reforma spôsobila, že všetci daňoví poplatníci zvážili, ako a kde podnikajú. To isté pravdepodobne platí pre tieto podniky v priemysle kryptomien..

S týmto tvrdením, zatiaľ čo v TCJA neexistovali žiadne konkrétne pokyny týkajúce sa kryptomien, je potrebné poznamenať, že TCJA zmenila pravidlá týkajúce sa búrz podobného druhu podľa ods. 1031 zákonníka o vnútorných príjmoch (zákonník). Táto zmena účinná od zdaňovacích rokov počnúc rokom 2018 a neskôr objasňuje, že výmeny podobného druhu sa teraz vzťahujú iba na výmeny nehnuteľností. Pred TCJA sa výmeny podobného druhu mohli vzťahovať na širšiu škálu aktív.

Rozumiem tomu, že pred touto zmenou sa niektorí daňoví poplatníci a daňoví poradcovia domnievali, že existuje pozícia, ktorá tvrdí, že výmeny jednej kryptomeny za inú by mohli byť kvalifikované pre podobné výmenné zaobchádzanie. Aj keď to pred rokom 2018 nemuselo nevyhnutne byť mojou pozíciou, TCJA teraz vylučuje z perspektívy dokonca aj možnosť tejto pozície.

Ako za posledný rok poskytli regulačné orgány prehľadnosť daní z kryptomeny?

Aj keď by som najradšej obmedzil svoje reakcie na daňové zaobchádzanie a ponechal ďalšie regulačné problémy na právnikov, ktorí sa týmito záležitosťami zaoberajú priamo, sledovali sme zaobchádzanie s kryptomenami regulačnými orgánmi nad [Treasury] a IRS, aby sme pomohli informovať našu spoločnosť analýza daňového zaobchádzania s kryptomenami podľa rôznych ustanovení kódexu.

Aj keď stále existuje veľká neistota ohľadne daňového zaobchádzania, jedným z posledných príkladov je skutočnosť, že futures kontrakty na bitcoin sa dnes obchodujú na Cboe a CME. Okrem toho bol bitcoin CFTC v roku 2015 považovaný za komoditu. Tieto faktory poskytli podporu na to, aby sa bitcoin mohol považovať za komoditu na účely niekoľkých ustanovení kódexu (t. J. Na daňové účely)..

Poradcovia naďalej zápasia s tým, do akej miery je možné rozšíriť akúkoľvek analýzu súvisiacu s bitcoinmi pri zvažovaní daňových problémov týkajúcich sa iných kryptomien. Je však spravodlivé povedať, že zaobchádzanie s týmto majetkom na daňové účely nemusí byť statické a že pokračujúce zmeny v regulácii by mohli mať vplyv na daňové poradenstvo v tejto oblasti.

Čo iné vládne agentúry ako IRS ovplyvňujú dane z kryptomeny?

V odpovedi na predchádzajúcu otázku som uviedol niekoľko príkladov. Aj keď sledujeme činnosť iných agentúr, je pre mňa ťažké odpovedať konkrétnejšie. Uviedol som, že sledujeme komentáre SEC a CFTC. Monitorujeme však aj globálne aktivity, ktoré by mohli mať vplyv na rady, ktoré poskytujeme tým, ktorí investujú do kryptomien.

Logo EY 1


Existujú nejaké daňové rozdiely medzi úžitkovými a bezpečnostnými tokenmi?

Ďalšou zložitou otázkou je, že od štátnej pokladnice existuje také obmedzené usmernenie, ako s týmito žetónmi zaobchádzať. Jediné doteraz poskytnuté usmernenie týkajúce sa kryptomien, ktoré [štátna pokladnica] poskytla, je uvedené v oznámení 2014-21. Toto oznámenie stanovuje, že „konvertibilná virtuálna mena“, ktorá je konvertovateľná na fiat meny, by sa mala na účely federálnej dane z príjmu považovať za majetok..

Témy uvedené v tomto oznámení sa týkajú aktivít týkajúcich sa ťažby kryptomien a daňových dôsledkov používania kryptomien na platby za tovar alebo služby. Usmernenie neposkytuje usmernenie o vhodnom zaobchádzaní s daňovými poplatníkmi, ktorí buď predávajú tokeny, alebo zvyšujú kapitál v súvislosti s vydávaním tokenov. Daňovníci a daňoví poradcovia vyjadrili rôzne názory na vhodné zaobchádzanie s daňovníkmi, ktorí získavajú kapitál vydávaním tokenov.

V prípade, že daňovník vydá úžitkový žetón, niektorí daňovníci predtým zaujali stanovisko, že tieto žetóny nie sú cennými papiermi na účely SEC a že ich vydaním sa všeobecne poskytoval prístup k platforme, ktorá sa má vybudovať, alebo prístup k službe alebo produktu v budúcnosti. To sťažuje pohľad na vydávanie takýchto tokenov v súvislosti s jednou z niekoľkých daňových výnimiek, ktoré existujú v kódexe, čo naznačuje, že predaj takýchto tokenov by mohol byť zdaniteľný..

Ponuka bezpečnostných tokenov sa výrazne líši. Všeobecne platí, že predajcovia týchto tokenov pripustili, že sa očakáva, že ich tokeny bude SEC považovať za cenné papiere. Preto tieto tokeny môžu vyžadovať registráciu. Tokeny môžu obsahovať skutočné aktíva, ku ktorým môžu mať investori prístup v prípade likvidácie podkladového emitenta.

V súlade s tým môžu tieto tokeny začať mať tradičnejšie prvky vlastného imania, ktoré posúvajú analýzu vpred, či by vydanie týchto tokenov mohlo podľa Kódexu spĺňať podmienky na oslobodenie od dane. Je dôležité zdôrazniť, že akejkoľvek pozícii súvisiacej s akýmkoľvek typom vydávania tokenov v tejto chvíli chýba jasné usmernenie od [] štátnej pokladnice.

Preto by nikto, kto si to prečíta, nemal predpokladať nijakú istotu o rozdielnom zaobchádzaní s týmito dvoma typmi tokenov bez toho, aby o všetkých relevantných skutočnostiach a okolnostiach tokenov diskutoval s informovaným daňovým poradcom..

Nejaké slová múdrosti pre investorov do kryptomeny, ktoré by im pomohli pripraviť sa na vlastné dane? V akom okamihu by mal investor kontaktovať daňového špecialistu, aby vykonal dane z kryptomeny?

Predaj a výmeny kryptomien by sa mali v prvom rade považovať za zdaniteľné transakcie, pokiaľ ste nedostali primeranú radu o opaku. Táto rada by mala starostlivo zdokumentovať, na ktoré ustanovenie kódexu by sa mali daňovníci pri podpore svojej pozície spoľahnúť.

Po druhé, nezabudnite, že regulačný orgán, napríklad SEC, ktorý tvrdí, že konkrétna kryptomena je alebo nie je zabezpečením na svoje účely, nemusí znamenať, že táto kryptomena je alebo nie je zabezpečením na daňové účely. Rozlišovanie medzi tým, či sa aktívum považuje za cenný papier alebo nie, môže mať významné dôsledky pre amerických a zahraničných investorov do týchto aktív. Pre tých, ktorí obchodujú vo veľkom rozsahu, sú dôležité otázky súvisiace s účtovnou metódou použitou na určenie upravenej základne predaného majetku a mali by sa brať do úvahy.

Čo sa týka investorov, ktorí by sa mali obrátiť na daňového špecialistu, je to ďalšia zložitá otázka (bez toho, aby to vyznelo samoúčelne). Povedal by som, že obchodník s mnohými obchodmi na rôznych burzách alebo z rôznych peňaženiek pravdepodobne potrebuje určitú pomoc pri zvažovaní vhodnej metódy na zohľadnenie svojich ziskov a strát..

Investori alebo obchodníci s významnými zabudovanými ziskami alebo stratami by mohli mať prospech z pomoci pri zvažovaní svojej celkovej daňovej situácie pred uznaním týchto ziskov alebo strát. Pre investorov, ktorí získali prístup k novým kryptomenám v dôsledku forkov v blockchaine alebo v dôsledku úniku, vznikajú ďalšie problémy, pretože nie sú k dispozícii jasné pokyny týkajúce sa správneho daňového režimu pri prijatí týchto aktív.

Dostali sme dokonca otázky týkajúce sa podaní FBAR pre tých investorov, ktorí majú účty na burzách kryptomien umiestnených mimo USA..

Môžete rýchlo vysvetliť, kedy investor potrebuje daňový formulár 8949 alebo formulár 1040, príloha D?

Pokiaľ sú kryptomeny považované za kapitálové aktíva vo vzťahu ku konkrétnemu daňovému poplatníkovi, mal by daňový poplatník, ktorý podlieha americkým požiadavkám na vykazovanie dane z príjmu v súvislosti s akýmikoľvek realizovanými kapitálovými ziskami alebo stratami v súvislosti s predajom alebo výmenou kryptomeny, tieto kapitálové zisky alebo straty vykazovať. na tlačive 8949.

Príloha D by navyše mala byť priložená k federálnemu daňovému priznaniu dane z príjmu daňovníka. Príloha D poskytuje priestor na hlásenie kapitálových ziskov a strát hlásených na formulári 8949, spolu s ďalšími kapitálovými ziskami a stratami, ktoré nemuseli byť zachytené na formulári 8949..

Čo musia investori vedieť o ťažbe kryptomeny, výsadku a vymedzení daní?

Investori by mali vedieť, čo je známe a čo nie, ako východiskový bod. Ako už bolo uvedené, štátna pokladnica v oznámení z rokov 2014 – 21 stanovila, že „konvertibilná virtuálna mena“, ktorá sa ťaží, by sa mala považovať za príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti. Napriek tomu si myslím, že je potrebné vykonať ďalšie preskúmanie prevádzkových výsledkov daňovníka, aby sa zvážilo, či tento daňovník vykonáva obchod alebo podnikanie súvisiace s touto samostatnou zárobkovou činnosťou, alebo je iba koníčkom.

To by mohlo mať vplyv na schopnosť daňovníka vymáhať straty / výdavky spojené s touto činnosťou. Ako už bolo spomenuté, navyše neexistujú jasné pokyny, ako by sa malo zaobchádzať s tokenmi prijatými na základe výsadku. Daňový poplatník, ktorý dostane žetóny na základe výsadku, by mal preto prediskutovať potenciálne pozície týkajúce sa načasovania a výšky príjmu, ktoré majú byť uznané v súvislosti s výsadkom, ak nejaké existujú..

Rovnako neexistuje nijaké aktuálne usmernenie priamo týkajúce sa príjmu súvisiaceho so stávkovaním. Daňovníci by sa preto mali poradiť s daňovým poradcom, aby zvážili možné pozície, ktoré majú k dispozícii, na základe ich skutočností a okolností a ich tolerancie k riziku.

V ktorých oblastiach daní z kryptomien musí vláda poskytnúť ďalšie usmernenie?

Mnoho oblastí, ktoré už boli spomenuté vyššie. Najmä zaobchádzanie s emitentmi v súvislosti so zvyšovaním kapitálu prostredníctvom vydávania tokenov, zaobchádzanie s príjmami realizovanými v súvislosti s forkami, airdrops a stakes, požiadavky na vykazovanie informácií pre daňových poplatníkov a výmeny, uplatniteľnosť rôznych ustanovení kódexu všeobecne uplatniteľných na investície cenné papiere alebo iné finančné nástroje pre obchodníkov a investorov do kryptomien (napr. na transakcie s kryptomenami sa vzťahujú pravidlá prania, predaja na trhu a ďalšie pravidlá týkajúce sa „bezpečnosti“ podľa Kódexu).

Okrem toho jednou dôležitou oblasťou nejasností je, či je „bezpečným prístavom“ pre obchodníkov s cennými papiermi alebo komoditami podľa ods. 864 (b) kódexu by sa dalo nejako rozšíriť na obchodníkov s kryptomenami.

Prečo za posledný rok vzrástol počet ponúk bezpečnostných tokenov?

Mám nejaké nápady. Ale keďže iba poskytujem daňové poradenstvo účastníkom v tomto priestore, odložil by som sa na tých, ktorí majú pravidelnejšie rozhovory s regulačnými orgánmi v tomto priestore..

Čo má rok 2019 pripravené na spresnenie a vynútenie daní z kryptomeny?

Nie je jasné, akým tempom sa akékoľvek usmernenie chystá. Pokiaľ ide o vynucovanie, treba očakávať trend smerom k vyššiemu vynucovaniu s cieľom zachytávať informácie týkajúce sa ziskov kryptomeny.

IRS zriadil pracovnú skupinu zameranú na presadzovanie. Okrem toho sa IRS pripojila k globálnej daňovej koalícii na boj proti nesúladu s predpismi, známej ako Joint Chiefs of Global Tax Enforcement (J5). Členmi tejto koalície sú vládne agentúry z Austrálie, Kanady, Holandska, Spojeného kráľovstva a Spojených štátov.

Nechýbalo nám niečo, čo ste chceli, aby sme pokryli?

Potenciálna potreba registrácie FBAR pre tých, ktorí majú účty na devízach, môže byť pre mnohých problémom spánku. Nie sú k dispozícii jasné pokyny, či sa na tieto účty vzťahuje FBAR. Potenciálne pokuty za nepredloženie, ak sa to od nich vyžaduje, však môžu byť také vysoké, že daňoví poplatníci by o tom mali starostlivo diskutovať so svojím poradcom, najmä v prípade tých daňovníkov, ktorí sa chcú vyhnúť vykazovaniu týchto účtov..

Tiež sa domnievam, že celkovou témou je, že existuje obrovská neistota, pokiaľ ide o daňové zaobchádzanie s významným počtom transakcií / problémov týkajúcich sa kryptomien. Odporúčam, aby väčšina daňových poplatníkov s viac ako niekoľkými obchodmi s kryptomenami zvážila potrebu ďalšieho daňového poradenstva.

Ďakujeme za váš čas a pochopenie!

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me
Like this post? Please share to your friends:
Adblock
detector
map